Открываете приложение банка, а там: операции по счёту приостановлены по решению налоговой. Это не тот арест, что у приставов, и снимается он по своим правилам. Разберу, за что налоговая блокирует счёт, сколько денег при этом замораживают и как вернуть доступ.
Это не арест, а приостановление операций
В Налоговом кодексе нет слова «арест счёта». Налоговая приостанавливает операции по счёту: банк перестаёт пропускать расходы (ст. 76 п. 1 Налогового кодекса). Деньги на счёт приходить могут — уходить нет.
Главное отличие от приставов: заморожен не весь счёт, а только сумма долга. Банк каждый день сверяется с реестром налоговой и держит столько, сколько составляет минус на вашем едином налоговом счёте (ст. 76 п. 2). Всё, что сверх долга, остаётся в вашем распоряжении.
Для обычного гражданина действуют те же правила, что и для организаций: так прямо сказано в ст. 48 п. 1.
За что блокируют счёт гражданина
У человека без статуса ИП причина одна — долг по налогам: на имущество, транспорт, землю, НДФЛ с продажи или пени по ним. Блокировка — часть взыскания:
- Налоговая присылает требование об уплате. На оплату — восемь рабочих дней (ст. 69 п. 3).
- Не заплатили — в течение шести месяцев приходит решение о взыскании. Его шлют в личный кабинет налогоплательщика или на Госуслуги, а если так нельзя — заказным письмом (ст. 48 п. 2).
- Через семь дней после того, как решение отправили, налоговая размещает в реестре поручение на списание и приостанавливает операции по счетам (ст. 48 п. 4).
Подробно про все шаги и сроки — в записи Долги по налогам у физического лица.
Блокировка не бывает «из ниоткуда». Если операции приостановлены, значит, где-то лежит решение о взыскании. Ищите его в личном кабинете.
Что важно знать о блокировке
- Блокируют сразу во всех банках, где у вас есть счета, сведения о которых налоговая разместила в реестре (ст. 76 п. 2). И каждый банк держит сумму долга сам, по реестру. Поэтому при двух картах в разных банках заморожено может быть на обеих.
- Налог можно заплатить с заблокированного счёта. Списание в счёт налогов, пеней и штрафов владельца счёта блокировка не останавливает (ст. 76 п. 1).
- Защищённые деньги трогать нельзя. Деньги со счёта гражданина налоговая списывает по правилам исполнительного производства: пособия на детей и другие выплаты, на которые нельзя обращать взыскание, банк не трогает (ст. 48 п. 4 пп. 1). Если списали — в записи Приставы списали детские пособия порядок возврата.
- Прожиточный минимум сохраняют по заявлению в банк (ст. 48 п. 4 пп. 2). Как его писать — в записи Сохранение прожиточного минимума у приставов: закон тот же.
Как снять блокировку
Заплатить долг
Это самый быстрый путь. Банк обязан возобновить операции не позднее следующего дня после одного из двух событий (ст. 76 п. 8):
- в реестре налоговой появилось, что сальдо единого налогового счёта стало нулевым или положительным;
- налоговая получила от вас документы об уплате.
Второй пункт нужен, когда деньги ушли, а сальдо ещё не обновилось. Отправьте квитанцию через личный кабинет — это ускоряет дело.
Платите на единый налоговый счёт — через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Деньги распределятся на все долги сами. Поручение на списание перестаёт действовать, как только сальдо стало нулевым (ст. 46 п. 7).
Если долга нет или блокировка незаконна
Бывает, что налоговая ошиблась. Основания для спора:
- Налог уже уплачен, но платёж не дошёл или ушёл не туда. Нужны квитанция и выписка.
- Решение о взыскании опоздало. У налоговой шесть месяцев с окончания срока по требованию. Решение, принятое позже, недействительно и исполнению не подлежит (ст. 48 п. 2). Тогда взыскать долг налоговая может только через суд.
- Счета заблокировали раньше срока — до истечения семи дней после отправки решения (ст. 48 п. 4).
- Заморожено больше долга — банк держит только минус по единому налоговому счёту (ст. 76 п. 2).
- Сам налог начислен неверно — например, за машину, которую вы продали. Это спор о налоге, а не о блокировке, но без него блокировка вернётся.
Как жаловаться
Жалобу пишут в вышестоящий налоговый орган — управление налоговой службы по региону. Подают её не напрямую, а через свою инспекцию, которая блокировала счёт: она обязана за три дня переслать жалобу наверх (ст. 139 п. 1). И ещё одна полезная деталь: получив жалобу, инспекция обязана сама принять меры и устранить нарушение, если оно есть (ст. 139 п. 1.1).
- Как подать — письменно или через личный кабинет налогоплательщика (ст. 139.2 п. 1).
- Срок подачи — год со дня, когда вы узнали о нарушении (ст. 139 п. 2).
- Срок ответа — 15 рабочих дней, его могут продлить ещё на 15 (ст. 140 п. 6).
- Что указать (ст. 139.2 п. 2): ФИО и адрес; какое решение или действие обжалуете; какая инспекция его вынесла; почему вы считаете его незаконным; чего просите — например, отменить решение о взыскании и приостановление операций; как хотите получить ответ. Приложите квитанции и выписки.
Пока жалобу рассматривают, блокировка продолжает действовать (ст. 138 п. 5). Поэтому, если долг настоящий и спорить не о чем, проще заплатить. В суд по такому спору идут только после жалобы в налоговую (ст. 138 п. 2).
Если вы ИП
У предпринимателя оснований больше. Кроме долга, налоговая может приостановить операции:
- за непредставленную декларацию — если её нет через 20 дней после срока сдачи (ст. 76 п. 3 пп. 1, п. 11 пп. 2);
- за непредставленный расчёт 6-НДФЛ или по страховым взносам, если вы платите зарплату работникам, — тоже через 20 дней после срока (ст. 76 п. 3.2).
За 14 дней до блокировки налоговая вправе прислать уведомление о том, что декларации нет (ст. 76 п. 3.3). Отменить такую блокировку налоговая обязана не позднее следующего дня после того, как вы сдали декларацию или расчёт (ст. 76 пп. 3.1, 3.2).
Ещё две вещи, которые касаются ИП:
- Новый счёт не спасает. Если открыть счёт в банке во время блокировки, расходные операции по нему тоже прекращаются (ст. 76 п. 12).
- Незаконная блокировка оплачивается. Если налоговая заблокировала счёт без основания или опоздала с отменой, на замороженную сумму начисляются проценты по ставке рефинансирования Центрального банка за каждый день (ст. 76 п. 9.2).
Есть и открытый сервис налоговой «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов» — service.nalog.ru/bi.html. Там есть «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам»: вводите ИНН и БИК банка.
Если ИП закрыто, к вам применяют правила для обычных граждан (ст. 48 п. 1). Что будет с бизнесом при банкротстве — в записи Банкротство ИП.
Главное
- Налоговая не арестовывает счёт, а приостанавливает расходные операции — только на сумму долга.
- Гражданину блокируют счета через семь дней после отправки решения о взыскании. Решение ищите в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах.
- Налог можно заплатить с заблокированного счёта. После оплаты банк снимает блокировку не позже следующего дня.
- Пособия на детей не трогают, прожиточный минимум сохраняют по заявлению в банк.
- Блокировка без оснований обжалуется в управление налоговой по региону через свою инспекцию; срок ответа — 15 рабочих дней.
- У ИП ещё два основания: не сдана декларация или расчёт. Сдали — блокировку снимают на следующий день.