Налог на квартиру, машину или участок не заплатили год-другой — и вот уже долг с пенями, заблокированная карта и производство у приставов. С налогами всё идёт быстрее, чем с банком: налоговой теперь не нужен суд, чтобы забрать деньги со счёта. Разберу, как проверить долг, как его взыскивают и что с ним будет при банкротстве.
Как проверить долг по налогам
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Там видно сальдо единого налогового счёта: если оно отрицательное, это и есть долг вместе с пенями. - Госуслуги — там же видны долги по налогам и приходят документы от налоговой.
Все документы о взыскании налоговая шлёт в личный кабинет или на Госуслуги, и только если так не получается — заказным письмом (ст. 48 п. 2 Налогового кодекса). Поэтому не заходить в кабинет годами — значит пропускать всё, что вам прислали.
Как налоговая взыскивает долг
1. Требование об уплате
Если долг больше 3 000 рублей, налоговая присылает требование в течение трёх месяцев. Если от 500 до 3 000 рублей — в течение года (ст. 70). На оплату по требованию даётся восемь дней (ст. 69 п. 3), и это рабочие дни: в Налоговом кодексе дни считаются рабочими, если не сказано иное (ст. 6.1 п. 6).
2. Решение о взыскании — без суда
Не заплатили по требованию — в течение шести месяцев налоговая принимает решение о взыскании (ст. 48 п. 2). Суд для этого больше не нужен: решение сразу идёт в работу.
Если налоговая опоздала с решением, оно недействительно. Тогда взыскивать она может только через суд, и подать иск обязана в следующие шесть месяцев (ст. 48 п. 2).
3. Списание со счетов
По решению налоговая отправляет в банк поручение списать долг и приостанавливает операции по счетам (ст. 48 пп. 1 и 4). Деньги списываются так же, как при аресте приставами, и защиты те же:
- пособия на детей, алименты и другие выплаты, на которые нельзя обращать взыскание, банк трогать не должен; - вы вправе подать в банк заявление о сохранении прожиточного минимума на зарплату или пенсию (ст. 48 п. 4).
Как писать такое заявление — в записи Приставы арестовали карту: порядок тот же.
4. Приставы
Если денег на счетах не хватило, налоговая отправляет приставам постановление о взыскании (ст. 48 п. 5). Дальше — обычное исполнительное производство: сбор, аресты, удержания.
Одна деталь. Постановление налоговой — не судебный документ. Чтобы закрыть по нему выезд за границу, пристав или налоговая должны сначала идти в суд (ст. 67 ч. 3 закона об исполнительном производстве). Подробно — в записи Запрет на выезд за границу из-за долгов.
Пени
За каждый день просрочки начисляются пени: одна трёхсотая ключевой ставки Центрального банка от суммы долга (ст. 75 п. 4). Пени идут, пока долг не погашен. Поэтому маленький налог, забытый на несколько лет, обрастает заметной суммой.
Когда налоговый долг списывают
Налоговая признаёт долг безнадёжным и списывает его в таких случаях (ст. 59 п. 1):
- завершилось банкротство — в части долгов, от которых вас освободили; - суд решил, что налоговая пропустила срок взыскания и восстановить его нельзя; - пристав вернул документ, потому что взыскать нечего, долг меньше 500 тысяч рублей и с его появления прошло больше пяти лет. 500 тысяч — порог, с которого кредитор может подать на банкротство гражданина (ст. 213.3 п. 2 закона о банкротстве).
Исковой давности в обычном смысле у налогов нет: срок здесь — это сроки налоговой на требование, решение и суд. Пропустила их налоговая — у вас есть довод.
Налоги и банкротство
Через суд налоги, пени и штрафы списываются вместе с остальными долгами. В списке того, что не списывается, их нет. Исключение одно: суд может не освободить от долгов вовсе, если вы злостно уклонялись от уплаты налогов. Подробно — в записи Банкротство через суд по шагам.
Через МФЦ налоги тоже можно включить в заявление, если вы подходите под условия. Укажите их в списке кредиторов, иначе после процедуры они останутся. Подробно — в записи Бесплатное банкротство через МФЦ.
Что делать, если пришёл налоговый долг
1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и посмотрите, откуда долг: какой налог, за какой год, на какое имущество. 2. Если налог начислен неверно — например, за машину, которую вы давно продали, — пишите в налоговую через тот же кабинет. 3. Если долг настоящий и денег нет — подайте в банк заявление о сохранении прожиточного минимума, чтобы не остаться без зарплаты. 4. Если налоговые долги — только часть общей ямы, посмотрите на банкротство: налоги в нём списываются наравне с кредитами.
Главное
- Долг по налогам видно в личном кабинете налогоплательщика и на Госуслугах. Заходите туда хотя бы раз в год. - Налоговая взыскивает с граждан без суда: требование, в течение полугода — решение, потом списание со счетов и приставы. - Защиты те же, что у приставов: детские и социальные выплаты не трогают, прожиточный минимум сохраняют по заявлению. - Пени — одна трёхсотая ключевой ставки в день. - При банкротстве налоги списываются, если вы не уклонялись от них злостно.
Обсудить на форуме →